8(3842) 55-78-48
cak@cak-partner.ru
Меню
› › Налоговый учет

Налоговый учет

Налоговый агент переплатил НДФЛ за январь. При оплате НДФЛ за февраль, начисленная сумма НДФЛ была уменьшена на сумму переплаты за январь. С учетом того, что Налоговый кодекс содержит прямой запрет на оплату НДФЛ за счет средств налогоплательщика, какие риски возможны при этой ситуации?

НДФЛ
10.06.2021

По мнению налогового органа, в описанной ситуации налоговый агент не исполнил свои обязанности по удержанию […]

Предприятие реализует продукцию, доставляя ее железнодорожным транспортом. Транс-портные расходы (ж/д тариф) в цену продукции не включен, компенсируется покупателем отдельно согласно договору. Вопрос: 1. Просим разъяснить, на основании каких договоров правильнее перевыставлять ж/д тариф покупателям продукции? В каком случае предприятия будут являться Агентами, осуществляющими посредническую деятельность по оказанию услуг транспортировки продукции ж/д транспортом, действующими от своего имени?2. Как в соответствии с законодательством предприятие должно оформлять документы (в частности счета-фактуры) по операциям получения ж/д тарифа от РЖД и перевыставления его покупателям? А также пояснить, как данные операции должны быть отражены в Журнале учета счетов-фактур и Книге покупок/продаж?

НДС
10.06.2021

Обязанность по ведению посреднической деятельности возникает в случае заключения агентского договора, в рамках которого посредник […]

Предприятие находится на упрощенной системе налогообложения собирается заключить договор о совместной деятельности с бюджетным учреждением, которое является плательщиком НДС. Организация на УСНО будет передавать сырье для изготовления продукции бюджетной организации, которой будет платить за услуги по изготовлению продукции. Реализовывать продукцию будет организация находящаяся на УСНО. Обязаны ли мы будем платить НДС и что будет является объектом налогообложения ? и соответственно отчитываться в ИФНС? Должны в этом случае вести раздельный учет?

НДС
10.06.2021

Суть договора простого товарищества заключается в том, что двое или несколько лиц обязуются соединить свои […]

Обществом заключены агентские соглашения с транспортными организациями, в соответствии с которыми Перевозчик (транспортные организации) поручает Агенту (Обществу) поиск и привлечение пассажиров, оформление и продажу пассажирских перевозок. Агент за продажу перевозок и других услуг получает агентское вознаграждение в виде процента от стоимости проданных услуг. Агент перечисляет на расчетный счет Перевозчика все суммы, полученные им за проданные перевозки, за вычетом причитающегося ему агентского вознаграждения. На сумму агентского вознаграждения Общество (Агент) выставляет Перевозчику акт выполненных работ (без НДС). Соответственно, при реализации билетов своим клиентам Общество выставляет счет-фактуры на стоимость билетов (с НДС). При возврате билетов от покупателей Обществом выставляются отрицательные счета-фактуры.Вопрос: 1. Насколько правомерно транспортным организациям (перевозчикам) и Агентам, реализующим авиабилеты клиентам по безналичному расчету, выставлять (выделять) НДС в счет-фактурах без факта оказания услуг по перевозке? Какие в этом случаи существуют риски для организаций, занимающихся реализацией билетов на основе агентских договоров.2. Насколько правомерно выставление отрицательных счетов-фактур при отказе клиентов организации от билетов, реализуемых через агентские договора с перевозчиками. Какие в этом случаи существуют налоговые риски и существуют ли в данном случае другие варианты возврата билетов (без отрицательных счетов-фактур).

НДС
10.06.2021

1. Согласно позиции ФНС РФ, изложенной в Письме УФНС по г. Москве от 10.01.2008 N […]

Общество с Компанией А договор по предоставлению услуг телефонной связи. За период с декабря 2008г. по настоящее время Компания А пересматривает тарифы на свою связь, в связи с этим ежемесячно вносятся исправления в счета-фактуры и акты выполненных работ за предыдущие месяцы. Причем исправления вносятся следующим образом: выписывается акт выполненных работ текущего месяца, а в нем указывается перерасчет за предыдущие месяцы. Счет-фактуры выписываются взамен ранее выставленных счет-фактур и указывают дату внесения исправлений текущего месяца. Просим Вас дать пояснение — допускается ли внесение исправлений в счет-фактуры и акты выполненных работ таким образом? Такие исправления происходили ежемесячно в 2009г. и продолжаются в 2010 г.

НДС
10.06.2021

Налоговый Кодекс РФ не запрещает устранять недостатки счетов-фактур. Традиционный способ, который рекомендуют налоговики и финансисты, […]

Общество заключает договора аренды имущества. В договорах арендная плата установлена в рублях РФ из расчета 39,00 долларов США (без учета НДС) в пересчете по курсу доллара США, установленного ЦБ РФ на 1-ое число месяца, в котором производилось использование имущества, за 1 единицу имущества в сутки и оплата производится Арендатором в рублях РФ.Поскольку, стоимость услуг определена именно в рублях, доллар США является по сути фиксированной ставкой за 1 единицу ( т.е. расчетной величиной для определения размера аренды) на фиксированную дату (на 1-ое число текущего месяца, то в данном случае считаем, что при определении налоговой базы по НДС действует общеустановленный порядок обложения НДС. В данном случае, при отражении операций по реализации предоставления в аренду имущества Общество на счетах учета суммовые разницы не отражает. Налоговая база для исчисления НДС формируется в соответствии с условиями договора на последнее число месяца из расчета фактически используемого количества имущества по ставке 39,00 долларов США за единицу.Согласно п. 1 ст. 167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав) либо день их оплаты (частичной оплаты).Пунктом 7 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Закон) установлен особый порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, согласно которому на основании п. 4 ст. 153 Кодекса (в редакции Закона), если при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется. Суммовые разницы в части налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со ст. 250 Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со ст. 265 Кодекса. Просим Вас высказать свою позицию по вопросу: 1). Правомерно ли применение общеустановленного порядка в целях исчисления налога на добавленную стоимость, исходя из установленных в договоре аренды условий определения арендной платы в рублях, из расчета 39, 00 долларов США на 01 число. 2). Правомерно ли Общество не исчисляет суммовые разницы по вышеуказанному договору аренды имущества.

НДС
10.06.2021

Согласно п. 1 ст. 317 ГК РФ денежные обязательства должны быть выражены в рублях. Гражданское […]

Ситуация: В результате реорганизации ОАО в форме преобразования создано ООО, к которому в порядке правопреемства переходят все права и обязательства.Вопросы: 1. Каким должен быть порядок учета резерва по сомнительным долгам в налоговом учете при форме реорганизации преобразование? 2. Должно ли реорганизуемое общество восстановить сумму ранее начисленного резерва при расчете налога на прибыль на момент реорганизации или сумма накопленного резерва может быть передана правопреемнику? 3. Если передача возможна, то какими документами это должно быть оформлено для обоснованного формирования резерва в налоговом учете у вновь созданной организации? А также дальнейшее создание резерва в созданной организации, лимит создания резерва 10% из расчета какой выручки (вновь созданной или суммы выручки реорганизуемой компании и компании правопреемником)? Если передача невозможна, каков порядок учета данных операций у реорганизуемого общества?

Налог на прибыль
10.06.2021

Ответ: При реорганизации в форме преобразования все права и обязанности переходят к правопреемнику по передаточному […]

Предприятие (Агент) от имени Принципала заключает договора на поставку электрической энергии с физическими и юридическими лицами, соответственно в электронном виде используются персональные данные вышеперечисленных контрагентов. К тому же на предприятии работает около 100 сотрудников, чьи персональные данные также имеются и используются в электронном виде. К 1 января 2011 г. все юридические и физические лица, использующие в своей деятельности персональные данные в электронном виде, должны осуществить необходимые мероприятия по их защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных» (ред. от 27.07.2010).В связи с исполнение данного закона предприятие заключает договор на оказание услуг по созданию системы защиты персональных данных. Услуги выполняются поэтапно. После выполнения каждого этапа подписывается акт выполненных работ. Договор прилагается. Можем ли мы расходы по созданию системы защиты персональных данных учесть в составе расходов на дату подписания актов оказанных услуг для бухгалтерского и налогового учета?

Налог на прибыль
10.06.2021

В соответствии со ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а […]

2011 — 2024 ООО ЦАК «ПАРТНЕР»
Политика конфиденциальности