Ситуация: Приказом Минтруда России от 16.06.2014 N 375н внесены изменения в Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утвержденный Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н. Документ дополнен п. 32 следующего содержания: «Реализация мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в том числе:- компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;- организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, в том числе мероприятий по внедрению Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО), включая оплату труда методистов и тренеров, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;- организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий (производственной гимнастики, лечебной физической культуры (далее — ЛФК) с работниками, которым по рекомендации лечащего врача и на основании результатов медицинских осмотров показаны занятия ЛФК), включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;- приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря;- устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;- создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы». В связи этим в Перечень мероприятий по охране труда на 2014г. внесены дополнения с 01.09.2014г. (соответственно в Перечне мероприятий на 2015г. эти изменения тоже найдут отражение):• Проведение Спартакиады (часть работников) согласно Положения о проведении Спартакиады (плавание, мини-футбол, пионербол, волейбол, боулинг, настольный теннис, дартс и пр. ) составлена смета на организацию и проведение, куда входят: — аренда зала для тренировок и проведения мероприятия — аренда дорожки в бассейне ежемесячно- покупка спортивного инвентаря и формы для участников Спартакиады — организация питания участников и болельщиков на время проведения Спартакиады — кубки, грамоты для победителей• Проведение мероприятия по сдаче норм ГТО (все работники), есть Положение о сдаче норм ГТОВ смету проведения и организации входят: — аренда зала для тренировок в течение года (тренажерный зал, беговая дорожка, зал для фитнеса и пр.) — аренда зала для проведения мероприятия — оплата услуг судей, врачей специалистов, привлеченных к проведению данного мероприятия• Компенсация расходов работникам на покупку абонементов на занятия в фитнес- центрах, тренажерных залах и т.п.Вопрос: 1. Можем ли мы в связи с изменениями в Приказ Минздравсоцразвития для целей бухгалтерского учета данные затраты отнести на себестоимость выпускаемой продукции, работ, услуг в составе расходов на охрану труда с отражением на счетах 20,25,26, если согласно п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации» «Расходы на спортивные мероприятия и иные аналогичные мероприятия» относятся к прочим расходам и учитываются на счете 91?2. Можем ли мы расходы на проведение названных мероприятий и компенсации стоимости абонементов учитывать при определении базы по налогу на прибыль, например, на основании пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ? 3. Будет ли облагаться Страховыми взносами компенсация расходов работникам на покупку абонементов.

Ответ: По мнению аудиторов наиболее верным было бы отражение расходов на проведение спортивных мероприятий, а […]

Ситуация: Наша организация приобрела объекты основных средств, бывшие в эксплуатации. Согласно п.7 ст. 258 НК РФ налогоплательщик, приобретающий объекты основных средств, бывшие в эксплуатации вправе определять норму амортизации с учетом срока полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником. Учетной политикой , как для бухгалтерского так и для налогового учета, определен именно такой порядок учета основных средств бывших в эксплуатации. Согласно п. 12 ст. 258 НК РФ приобретенные организацией объекты амортизируемого имущества, бывшие в употреблении, включаются в состав той амортизационной группы, в которую они были включены у предыдущего собственника. Продавец имущества допустил ошибку в определении кода ОКОФ, амортизационной группы, срока полезного использования, а соответственно и суммы начисленной амортизации. Всю эту информацию продавец отразил в актах приема- передачи по форме ОС-1.Как в таком случае организации-покупателю определить норму амортизации: руководствоваться информацией предыдущего собственника и нормами НК РФ или определить срок полезного использования, исходя из той амортизационной группы, в которую объект должен был включить предыдущий собственник, уменьшенный на фактический срок его эксплуатации?

Согласно п. п. 7 и 12 ст. 258 НК РФ приобретенные организацией объекты амортизируемого имущества, […]

Ситуация: В результате реорганизации ОАО в форме преобразования создано ООО, к которому в порядке правопреемства переходят все права и обязательства.Вопросы: 1. Каким должен быть порядок учета резерва по сомнительным долгам в налоговом учете при форме реорганизации преобразование? 2. Должно ли реорганизуемое общество восстановить сумму ранее начисленного резерва при расчете налога на прибыль на момент реорганизации или сумма накопленного резерва может быть передана правопреемнику? 3. Если передача возможна, то какими документами это должно быть оформлено для обоснованного формирования резерва в налоговом учете у вновь созданной организации? А также дальнейшее создание резерва в созданной организации, лимит создания резерва 10% из расчета какой выручки (вновь созданной или суммы выручки реорганизуемой компании и компании правопреемником)? Если передача невозможна, каков порядок учета данных операций у реорганизуемого общества?

Ответ: При реорганизации в форме преобразования все права и обязанности переходят к правопреемнику по передаточному […]

С работником заключено соглашение к трудовому договору о предоставлении финансовой помощи для улучшения жилищных условий (погашение части процентов по кредиту).Предмет договора: предоставление финансовой помощи для улучшения жилищных условий в виде ежемесячной компенсации затрат на погашение процентной ставки по заемному обязательству. Финансовая помощь подлежит использованию работником для погашения процентов, начисляемых …банком по кредитному договору. Заем получен для приобретения квартиры (адрес).Кредитный договор с банком заключен на работника и его супругу как равных созаемщиков, квартира находится в общей совместной собственности. Расчетный счет на который был зачислен кредит и на который зачисляется сумма погашения кредита открыт на имя супруги работника. Работник в подтверждение оплаты принес чек с банкомата в котором стоит имя его супруги, в справке по потребительскому кредиту также значится имя супруги. Можем ли мы сумму компенсации, выданной работнику учесть в составе расходов на основании п. 24.1 ст. 255 НК, не удерживать с нее НДФЛ и не начислять страховые взносы?

Согласно позиции, изложенной в Письмах Минфина РФ от 25.09.2009 N 03-03-06/1/615, от 02.03.2010 N 03-03-06/1/102 […]

Предприятие просит дать консультацию, возможно ли списать на расходы до налогообложения учтенные на 10 счете силовые трансформаторы? В составе материалов трансформаторы учитывались, так как существовала вероятность их перепродажи в составе выполненных работ. Цена трансформаторов 90 тыс.руб. Срок эксплуатации 25 лет (нормативный 23 года). Есть акт о дефектах, которые не подлежат ремонту. Данные трансформаторы эксплуатировались, как обменный фонд (аварийный запас): устанавливались в ТП на время ремонтов трансформаторов, принятых на обслуживание в составе городских сетей, и по окончании ремонта возвращались на склад. Обязанность электросетевых и ремонтных предприятий формировать такой фонд предусмотрена РД 34-10-173-88, утвержденным Минэнерго 12.09.1988г. Порядок формирования и использования аварийного запаса определяется внутренним «Положением», согласно которому данные МЦ могут быть реализованы третьим лицам или городу, использоваться при выполнении текущих работ.

В соответствии со ст. 252 НК РФ — расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты […]

Предприятие (Агент) от имени Принципала заключает договора на поставку электрической энергии с физическими и юридическими лицами, соответственно в электронном виде используются персональные данные вышеперечисленных контрагентов. К тому же на предприятии работает около 100 сотрудников, чьи персональные данные также имеются и используются в электронном виде. К 1 января 2011 г. все юридические и физические лица, использующие в своей деятельности персональные данные в электронном виде, должны осуществить необходимые мероприятия по их защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных» (ред. от 27.07.2010).В связи с исполнение данного закона предприятие заключает договор на оказание услуг по созданию системы защиты персональных данных. Услуги выполняются поэтапно. После выполнения каждого этапа подписывается акт выполненных работ. Договор прилагается. Можем ли мы расходы по созданию системы защиты персональных данных учесть в составе расходов на дату подписания актов оказанных услуг для бухгалтерского и налогового учета?

В соответствии со ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а […]

Организация-продавец (ОСНО) осуществила поставку товара Покупателю (ЕНВД), часть которого впоследствии была возвращена по причине короткого срока годности (предусмотрено договором) в том же налоговом периоде. Продавцом на дату возврата был оформлен документ на корректировку реализации и выписан корректировочный счет-фактура.В налоговом учете корректировочный счет-фактура зарегистрирован в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров (п. 1 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Как учитывать данную операцию в налоговом учете для исчисления базы налога на прибыль и НДС? Возникает ли в данном случае разница между доходами, отражаемыми в декларации по налогу на прибыль, и налоговой базой по налогу на добавленную стоимость? Т.к. показатели по декларациям НДС и по налогу на прибыль сопоставляются, каким способом обосновать данную разницу для налоговых органов?

НДС При получении назад некачественных товаров организация-поставщик должна выписать корректировочный счет-фактуру: — если некачественный товар […]