Центр Аудита и консалтинга «Партнер»

Налоговый учет

Закрепили в НК случаи отказа в приеме деклараций

В НК прописали закрытый перечень случаев, когда инспекторы вправе отказать в приеме деклараций:

• декларация (расчет) подписана неустановленным лицом, либо ее подает лицо без соответствующих полномочий;
• подписавшее декларацию (расчет) лицо дисквалифицировано, а срок дисквалификации на момент ее подачи не истек;
• в реестре ЗАГС есть запись о смерти подписанта;
• есть сведения о недостоверности данных налогоплательщика в ЕГРЮЛ, либо он исключен из реестра;
• есть сведения в ЕГРИП о том, что физлицо прекратило деятельность в качестве предпринимателя, кроме случаев, когда декларацию подают за периоды до внесения изменений в реестр;
• декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям, утвержденным ФНС;
• расчет по страховым взносам содержит ошибки.
• Налоговики сообщат об отказе в приеме отчетности не позднее пяти дней со дня, когда выявили такой случай. Форму и формат отказного уведомления должна утвердить ФНС

Документ: С 1 июля 2021 года подп. «б» п. 16 ст. 1, подп. «б» п. 5 ст. 2, ч. 4 ст. 9 Закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ https://www.glavbukh.ru/art/101603-izmeneniya-dlya-buhgaltera-v-2021-godu-s-1-iyulya-tablitsa-s-razyasneniyami?token=37a36bda-bcaa-11a0-4455-2d01da340c15&ttl=7776000&ustp=W

Доверенность на право представителя подписывать налоговую отчетность нужно прилагать к декларации или расчету (абз. 3 п. 5 ст. 80 НК). Такую доверенность можно будет оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. Электронный документ заверяют усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя. Формат документа и порядок ее передачи должна утвердить ФНС

Документ: С 1 июля 2021 года  подп. «в» п. 16 ст. 1, п. 4 ст. 9 Закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ https://www.glavbukh.ru/art/101603-izmeneniya-dlya-buhgaltera-v-2021-godu-s-1-iyulya-tablitsa-s-razyasneniyami?token=37a36bda-bcaa-11a0-4455-2d01da340c15&ttl=7776000&ustp=W

Изменения, затронувшие НДС

10-процентную ставку НДС разрешили применять при реализации в России море- и рыбопродуктов с кодами ОКПД2 03.21.30.000, 10.20.12, 10.20.16, 10.20.31.110

Документ: С 1 июля 2021 года

Постановление Правительства от 27.04.2021 № 656  https://www.glavbukh.ru/art/101603-izmeneniya-dlya-buhgaltera-v-2021-godu-s-1-iyulya-tablitsa-s-razyasneniyami?token=37a36bda-bcaa-11a0-4455-2d01da340c15&ttl=7776000&ustp=W

Утвержден прилагаемый Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Четко прописали функции операторов ЭДО, а также алгоритм их взаимодействия между собой и с клиентами.

Разграничены понятия «оператор, заключивший договор с продавцом», и «оператор, заключивший договор с покупателем».

Определены порядок и сроки оформления электронных извещений и уведомлений, которыми продавец, оператор продавца, оператор покупателя и покупатель подтверждают каждый этап прохождения счета-фактуры.

Установили правила работы с электронными счетами-фактурами по прослеживаемым товарам. Выставлять такие счета-фактуры в зашифрованном виде запретили

Документ: С 1 июля 2021 года

Приказ Минфина от 05.02.2021 № 14н http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_379103/

ФНС изменила форму декларации по налогу на добавленную стоимость. Соответствующий приказ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228

В связи с введением с 1 июля 2021 года системы прослеживаемости ФНС дополнила форму декларации новыми реквизитами.

Если плательщик НДС совершает операции с прослеживаемыми товарами, в разделах 8, 9, 10, 11 и приложениях к разделам 8 и 9 нужно будет указывать:

• регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии прослеживаемого товара;
• код единицы измерения прослеживаемого товара;
• количество прослеживаемого товара;
• стоимость прослеживаемого товара в рублях без НДС

Одновременно приказ вносит изменения в электронный формат декларации по НДС, а также в форматы:

• сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в налоговой декларации по НДС.

Документ: форматы перечисленных документов, вступят в силу с 26 июня 2021 года и должны применяться с отчетности за III квартал 2021 года.

Приказ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228 http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_382922/ https://buh.ru/news/uchet_nalogi/129491/

Обновили формы счетов-фактур, книги покупок, книги продаж и журнала учета счетов-фактур

С 1 июля 2021 вводятся обновленные формы счета-фактуры, книги продаж и книги покупок, журнала учета счетов-фактур.

Основные изменения связаны с внедрением системы прослеживаемости товаров.

Прослеживаемость товаров осуществляется без нанесения на товар контрольно-идентификационных знаков. Таким товарам присваивается регистрационный номер партии товара (РНПТ). При реализации товара соответствующий РНПТ включается в счет-фактуру. В счете-фактуре помимо РНПТ указываются также количественная единица измерения и количество товаров, подлежащих прослеживаемости (графы 11, 12, 12а, 13).

Кроме того, включена строка (5а) для указания реквизитов документа, подтверждающих поставку (отгрузку) и строка (8) для отражения идентификатора госконтракта (при наличии).

Если организация или предприниматель не совершает операции с прослеживаемыми товарами, новые реквизиты заполнять не требуется

Документ: Постановление Правительства от 02.04.2021 № 534 http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_382000/92d969e26a4326c5d02fa79b8f9cf4994ee5633b/

Новая форма СЗВ-ТД

С 1 июля Пенсионный фонд вводит новую форму СЗВ-ТД для работодателей (Постановление от 25.12.2019 № 730 п).

Кратко об изменениях:

• удалена строка «Отчетный период»;
• введены новые правила заполнения графы «Код выполняемой функции»;
• появился новый раздел для правопреемников — «Сведения о работодателе, правопреемником которого является страхователь»;
• введена новая графа и коды для работников Крайнего Севера.

Документ: Постановление от 25.12.2019 № 730 п https://www.klerk.ru/blogs/polina-murtazina/515133/

ККТ

В соответствии со статьей 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ для ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Индивидуальные предприниматели в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение тридцати календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

Документ: Ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ https://www.klerk.ru/blogs/polina-murtazina/515133/

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_326253/b004fed0b70d0f223e4a81f8ad6cd92af90a7e3b/