Согласно федеральному закону от 29.11.2021 № 382-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»  имущество, переданное в аренду, в том числе по договору лизинга подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).

Новые правила применяются к договорам заключенным с 1 января 2022 года. Учет по договорам заключенным до 1 января 2022 года, продолжает вестись в прежнем порядке.

Новые поправки  связаны с тем, что с 2022 года арендаторам надо начать применять ФСБУ 25/2018 “Бухгалтерский учет аренды”.

Источник: Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ  

Начиная с 22 ноября 2021 года, приказ о приеме на работу больше не является обязательным документом. Теперь при приеме на работу будет достаточно оформить трудовой договор.

В новой редакции положение о приказе в статье 68 ТК звучит так: «Прием на работу оформляется трудовым договором. Работодатель вправе издать на основании заключенного трудового договора приказ (распоряжение) о приеме на работу. Содержание приказа (распоряжения) работодателя должно соответствовать условиям заключенного трудового договора».

Источник: Федеральный закон от 22.11.2021 № 377-ФЗ

Татьяна Голикова провела заседание межведомственной рабочей группы по восстановлению рынка труда. В ходе заседания Минтрудом России был представлен проект плана мероприятий по снижению уровня теневой занятости и легализации трудовых отношений на 2022–2024 годы, разработанный в соответствии с поручением Президента.

Согласно плану, будет определено понятие «теневая занятость», планируется проводить мониторинг теневой занятости, а так же создание реестра работодателей у которых будут выявлены нелегально трудоустроенные работники. Также планируется закрепить полномочия по легализации теневой занятости за федеральными, региональными и местными органами власти.

Финальная версия документа будет представлена до конца ноября 2021 года.

Источник: Сайт Правительства РФ

Так, согласно документу, с 1 января 2022 года предельная база по взносам на обязательное пенсионное страхование составит 1 565 000 рублей.

Предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством  составит 1 032 000 рублей.

Источник: Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

К районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям отнесены отдельные города, городские, муниципальные округа и районы Алтая, Бурятии, Карелии, Коми, Тывы, Забайкальского, Красноярского, Хабаровского, Пермского, Приморского краев, Амурской, Архангельской, Иркутской, Сахалинской, Томской, Тюменской областей, Ханты-Мансийского автономного округа — Югры.

Также в перечень вошла вся территория Республики Саха (Якутия), Магаданской, Мурманской областей, Ненецкого, Чукотского, Ямало-Ненецкого автономных округов, Камчатского края.

Для получения более подробной информации следует ознакомится с Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.11.2021 № 1946 «Об утверждении перечня районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к районам Крайнего Севера, в целях предоставления государственных гарантий и компенсаций для лиц, работающих и проживающих в этих районах и местностях, признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и признании не действующими на территории Российской Федерации некоторых актов Совета Министров СССР».

Изменения вступают с силу с 01.01.2022г.

Источник: Постановление Правительства Российской Федерации от 16.11.2021 № 1946 

При упрощенной системе налогообложения коэффициент равен 1,096.

Для целей торгового сбора коэффициент-дефлятор будет равен 1,508.

Для расчета налога на доходы физических лиц коэффициент равен 1,980.

Также определено значение коэффициент-дефлятора для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – 1,060.

Источник:  Приказ Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654 

Согласно письму Минфина России от 12.10.2021 N 03-11-11/82478 аванс, уплаченный ИП, а после возвращенный поставщиком по причине расторжения договора (отказа от покупки) не включается в состав доходов при расчете налога при УСН у покупателя.

Выдержка из письма:

Суммы предварительной оплаты за товары (работы, услуги), возвращаемые продавцом таких товаров (работ, услуг) покупателю при расторжении договора, не связаны с расчетами за реализованные покупателем товары (работы, услуги), поскольку в рассматриваемых правоотношениях последний не является лицом, реализующим какие-либо товары (работы, услуги), а является их приобретателем.

В связи с этим в случае расторжения договора купли-продажи и возврата покупателю уплаченного им аванса такие суммы не увеличивают налогооблагаемую базу у покупателя, поскольку не являются доходами в смысле статьи 249 Кодекса.

20 октября Президент РФ подписал  указ о нерабочих днях в октябре с 30 октября по 7 ноября (Указ Президента РФ от 20.10.2021 № 595 «Об установлении на территории Российской Федерации нерабочих дней в октябре — ноябре 2021 г.»). Причем в некоторых регионах такая мера может быть введена раньше, а также продлена и после 7 ноября.

Таким образом, общеобязательная продолжительность нерабочего времени составит в стране 9 дней.

Несмотря на то, что нерабочие дни в нашей стране вводятся уже не впервые, до сих пор такого понятия в ТК РФ нет. Поэтому работодателям приходится ориентироваться на разъяснения Минтруда, которые ведомство давало в предыдущие локдауны.

Нерабочие дни с 30 октября по 7 ноября распространяются для всех сотрудников. Но Опираясь на пункты 3-5 Указа Президента РФ от 20.10.2021 № 595, компании вправе самостоятельно решать, кто из сотрудников будет продолжать работать, в том числе дистанционно, а кто нет.

Согласно п. 2 Приказа Минфина России от 17.09.2020 № 204н он ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»  должен приниматься с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год). Но Минфин уже поспешил разработать проект приказа о порядке отражения некоторых его требований для целей налогообложения прибыли. По планам ведомства, впервые изменения нужно будет учесть при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год. Но по желанию организации могут начать использовать их ранее этого срока.

Капвложениями согласно новому проекту будут считать, в том числе, и затраты на покупку, создание и улучшение нематериальных активов, а не только основных средств.

Расширяется список затрат, которые относятся к капвложениям, по мимо прочего в список включены затраты на:

• приобретение имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности для использования в качестве ОС и НМА;
• создание НМА, в том числе в результате выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ;
• улучшение НМА (в частности, переработку, модификацию);
• приобретение лицензий.

Налоговый учет

Закрепили в НК случаи отказа в приеме деклараций

В НК прописали закрытый перечень случаев, когда инспекторы вправе отказать в приеме деклараций:

• декларация (расчет) подписана неустановленным лицом, либо ее подает лицо без соответствующих полномочий;
• подписавшее декларацию (расчет) лицо дисквалифицировано, а срок дисквалификации на момент ее подачи не истек;
• в реестре ЗАГС есть запись о смерти подписанта;
• есть сведения о недостоверности данных налогоплательщика в ЕГРЮЛ, либо он исключен из реестра;
• есть сведения в ЕГРИП о том, что физлицо прекратило деятельность в качестве предпринимателя, кроме случаев, когда декларацию подают за периоды до внесения изменений в реестр;
• декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям, утвержденным ФНС;
• расчет по страховым взносам содержит ошибки.
• Налоговики сообщат об отказе в приеме отчетности не позднее пяти дней со дня, когда выявили такой случай. Форму и формат отказного уведомления должна утвердить ФНС

Документ: С 1 июля 2021 года подп. «б» п. 16 ст. 1, подп. «б» п. 5 ст. 2, ч. 4 ст. 9 Закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ https://www.glavbukh.ru/art/101603-izmeneniya-dlya-buhgaltera-v-2021-godu-s-1-iyulya-tablitsa-s-razyasneniyami?token=37a36bda-bcaa-11a0-4455-2d01da340c15&ttl=7776000&ustp=W

Доверенность на право представителя подписывать налоговую отчетность нужно прилагать к декларации или расчету (абз. 3 п. 5 ст. 80 НК). Такую доверенность можно будет оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. Электронный документ заверяют усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя. Формат документа и порядок ее передачи должна утвердить ФНС

Документ: С 1 июля 2021 года  подп. «в» п. 16 ст. 1, п. 4 ст. 9 Закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ https://www.glavbukh.ru/art/101603-izmeneniya-dlya-buhgaltera-v-2021-godu-s-1-iyulya-tablitsa-s-razyasneniyami?token=37a36bda-bcaa-11a0-4455-2d01da340c15&ttl=7776000&ustp=W

Изменения, затронувшие НДС

10-процентную ставку НДС разрешили применять при реализации в России море- и рыбопродуктов с кодами ОКПД2 03.21.30.000, 10.20.12, 10.20.16, 10.20.31.110

Документ: С 1 июля 2021 года

Постановление Правительства от 27.04.2021 № 656  https://www.glavbukh.ru/art/101603-izmeneniya-dlya-buhgaltera-v-2021-godu-s-1-iyulya-tablitsa-s-razyasneniyami?token=37a36bda-bcaa-11a0-4455-2d01da340c15&ttl=7776000&ustp=W

Утвержден прилагаемый Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Четко прописали функции операторов ЭДО, а также алгоритм их взаимодействия между собой и с клиентами.

Разграничены понятия «оператор, заключивший договор с продавцом», и «оператор, заключивший договор с покупателем».

Определены порядок и сроки оформления электронных извещений и уведомлений, которыми продавец, оператор продавца, оператор покупателя и покупатель подтверждают каждый этап прохождения счета-фактуры.

Установили правила работы с электронными счетами-фактурами по прослеживаемым товарам. Выставлять такие счета-фактуры в зашифрованном виде запретили

Документ: С 1 июля 2021 года

Приказ Минфина от 05.02.2021 № 14н http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_379103/

ФНС изменила форму декларации по налогу на добавленную стоимость. Соответствующий приказ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228

В связи с введением с 1 июля 2021 года системы прослеживаемости ФНС дополнила форму декларации новыми реквизитами.

Если плательщик НДС совершает операции с прослеживаемыми товарами, в разделах 8, 9, 10, 11 и приложениях к разделам 8 и 9 нужно будет указывать:

• регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии прослеживаемого товара;
• код единицы измерения прослеживаемого товара;
• количество прослеживаемого товара;
• стоимость прослеживаемого товара в рублях без НДС

Одновременно приказ вносит изменения в электронный формат декларации по НДС, а также в форматы:

• сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из дополнительного листа книги покупок, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из дополнительного листа книги продаж, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по НДС;
• сведений из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ, передаваемых в налоговой декларации по НДС.

Документ: форматы перечисленных документов, вступят в силу с 26 июня 2021 года и должны применяться с отчетности за III квартал 2021 года.

Приказ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228 http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_382922/ https://buh.ru/news/uchet_nalogi/129491/

Обновили формы счетов-фактур, книги покупок, книги продаж и журнала учета счетов-фактур

С 1 июля 2021 вводятся обновленные формы счета-фактуры, книги продаж и книги покупок, журнала учета счетов-фактур.

Основные изменения связаны с внедрением системы прослеживаемости товаров.

Прослеживаемость товаров осуществляется без нанесения на товар контрольно-идентификационных знаков. Таким товарам присваивается регистрационный номер партии товара (РНПТ). При реализации товара соответствующий РНПТ включается в счет-фактуру. В счете-фактуре помимо РНПТ указываются также количественная единица измерения и количество товаров, подлежащих прослеживаемости (графы 11, 12, 12а, 13).

Кроме того, включена строка (5а) для указания реквизитов документа, подтверждающих поставку (отгрузку) и строка (8) для отражения идентификатора госконтракта (при наличии).

Если организация или предприниматель не совершает операции с прослеживаемыми товарами, новые реквизиты заполнять не требуется

Документ: Постановление Правительства от 02.04.2021 № 534 http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_382000/92d969e26a4326c5d02fa79b8f9cf4994ee5633b/

Новая форма СЗВ-ТД

С 1 июля Пенсионный фонд вводит новую форму СЗВ-ТД для работодателей (Постановление от 25.12.2019 № 730 п).

Кратко об изменениях:

• удалена строка «Отчетный период»;
• введены новые правила заполнения графы «Код выполняемой функции»;
• появился новый раздел для правопреемников — «Сведения о работодателе, правопреемником которого является страхователь»;
• введена новая графа и коды для работников Крайнего Севера.

Документ: Постановление от 25.12.2019 № 730 п https://www.klerk.ru/blogs/polina-murtazina/515133/

ККТ

В соответствии со статьей 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ для ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Индивидуальные предприниматели в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение тридцати календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

Документ: Ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ https://www.klerk.ru/blogs/polina-murtazina/515133/

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_326253/b004fed0b70d0f223e4a81f8ad6cd92af90a7e3b/