1. С 2022 года налог на имущество организаций подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по нему – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Ранее данные сроки устанавливались законами субъектов РФ.
2. Переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), недвижимое имущество организации теперь подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).
3. При внесении изменений в перечень объектов торгово-офисного назначения, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости, формирующий его уполномоченный орган будет обязан в течение пяти дней проинформировать об этом налоговый орган по субъекту РФ, а также разместить изменения на своем официальном сайте или сайте региона.
4. С 2022 года в отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование, исчисление налога на имущество организаций прекращается с первого числа месяца его гибели или уничтожения. Для этого налогоплательщик должен представить соответствующее заявление в налоговый орган по своему выбору. С ним он вправе подать документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта
5. Кроме того, российские организации, имеющие право на льготы в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, представляют в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление и подтверждающие документы. Если такой налогоплательщик не направит указанные документы или не сообщит об отказе от применения налоговой льготы, она предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами, с периода, в котором у компании возникло на нее право

 (Источник: Официальный сайт ФНС РФ)   

1. С 01.01.2022 применяется новая форма 3НДФЛ. Обновление связано с изменением налогового законодательства, в том числе в части повышения ставки НДФЛ до 15% на доходы, превышающие5 млн рублей. Новый порядок действует с 2022 года для декларирования доходов, полученных в 2021 году. (Источник: Официальный сайт ФНС РФ; Приказ Федеральной налоговой службы от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@)
    
2. В 2022 году налоговая база по налогу на прибыль за текущий период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%. (Источник: Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ) 
   
   
3. С 01.01.2022 организации получат право начислять амортизацию по полностью самортизированным основным средствам (ОС) в случаях изменения их первоначальной стоимости (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). 

       Нулевая остаточная стоимость ОС не помешает увеличивать ее первоначальную стоимость в целях начисления амортизации.

       По новым правилам первоначальная стоимость ОС в целях налога на прибыль организаций в любом случае будет увеличиваться на стоимость проведенной модернизации. (Источник: Новый порядок амортизации ОС)

4. Работодатели получили возможность направлять в МВД уведомления о трудоустройстве иностранных граждан через Единый портал госуслуг. Об этом предупреждает Минцифры в сообщении от 17.01.2022.

      На Едином портале госуслуг можно отправить в подразделения МВД электронные уведомления:

• о заключении и расторжении трудового договора с иностранными гражданами;
• об обязательствах по выплате зарплаты иностранным гражданам — высококвалифицированным специалистам. (Источник: Работодатели могут сообщить о трудоустройстве мигрантов через Единый портал госуслуг)

5. С 01.01.2022 дополняется перечень расходов организаций, которые не учитываются для целей налогообложения прибыли (Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ). Сейчас в перечень затрат и убытков, которые нельзя отнести к расходам, включаются затраты в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет. С 2022 года к указанным расходам добавятся все виды платежей в целях возмещения ущерба, перечисляемых в бюджет. Эти затраты не будут влиять на размер налоговых платежей по налогу на прибыль организаций, подлежащих зачислению в бюджет. (Источник: Неучитываемые расходы)

       С 1 января 2022 года от уплаты НДС освобождаются услуги общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, а также их выездное обслуживание. Для применения льготы налогоплательщик за предшествующий календарный год должен соблюсти следующие условия:

• сумма доходов в совокупности менее 2 млрд рублей;
• удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей       сумме доходов не менее 70%;
• среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений — не ниже размера среднемесячной зарплаты по деятельности предприятий общественного питания в соответствующем субъекте РФ (условие распространяется на правоотношения с 1 января 2024 года).

       Указанная льгота не распространяется на продукцию общественного питания, которая реализуется отделами кулинарии в розничной торговле, а также организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность.

Источник: Официальный сайт ФНС РФ; Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ

1.  Обновлена форма 6 НДФЛ. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@ и должная применяться с отчетности за 2021 год. В Раздел 2 теперь включена новая строка 155 для указания суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачету. Одновременно в Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» включены новые поля 121 и 142. В поле 121 нужно указывать общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам. Поле 142 предназначено для обобщенной по всем высококвалифицированным специалистам суммы исчисленного налога на доходы нарастающим итогом с начала налогового периода  (Источник: Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@).
2. С 1 января 2022 года вступает в силу новая форма расчета по страховым взносам, утвержденная приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Форма изменилась в связи с переходом на прямые выплаты пособий за счет ФСС.
   В Разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» убрали суммы превышения произведенных плательщиком расходов над исчисленными страховыми взносами (строки 120–123). Также в строке 070 в Приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 нужно указать возмещенные суммы ФСС.
   С осуществлением выплаты пособий непосредственно застрахованным лицам появились особенности заполнения формы расчета 4-ФСС за 2021 год: в таблице 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не заполняются показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию»; таблица 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» не заполняется и не представляется. (Источник: Главные изменения в отчетности по зарплате за 2021).
3. С 2022 года увеличивается размер фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. В 2022 году платеж на пенсионное страхование составит 34 445 рублей; платеж на медицинское страхование составит 8 776 рублей. (Источник: Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ).
4. С 01.01.2022 года минимальный размер оплаты труда устанавливается в размере 13 890 рублей. (Источник: Федеральный закон от 06.12.2021 N 406-ФЗ).
5. С 01.01.2022 года все организации и индивидуальные предприниматели должны предоставлять статистическую отчетность только в электронном виде. (Источник: Сайт Росстата).
6. С 10.01.2022 сдавать 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД в электронном виде должны работодатели, у которых численность персонала превышает 10 человек. Раньше отчетность в электронном виде надо было предоставлять, если численность была свыше 25 человек. (Источник: Федеральный закон от 30.12.2021 № 474-ФЗ).

С 2022 года вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ в порядок налогообложения земельных участков.

Так, территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством РФ на осуществление федерального государственного земельного контроля (надзора), будут ежегодно представлять в налоговые органы по субъектам РФ сведения о выданных предписаниях об устранении нарушений организациями и физическими лицами нарушений:

• в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения или в зонах сельхозиспользования;
• в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования этих участков в предпринимательской деятельности.

В отношении перечисленных земельных участков прекращается применение льготной ставки по земельному налогу, не превышающей 0,3%. Исчисление налога и авансовых платежей по нему будет производиться по налоговой ставке для «прочих земель», не превышающей 1,5%. Такой расчет будет применяться со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченный орган установит факт их устранения.

Кроме того, для таких земельных участков не будут применяться ограничения ежегодного десятипроцентного роста земельного налога, установленные п. 17 ст. 396 НК РФ для налогоплательщиков-физических лиц, вплоть до устранения выявленных нарушений.

Перечисленные нормы направлены на экономическое стимулирование правомерного землепользования и уточнение условий применения льготных ставок по земельному налогу.

Источник: Официальный сайт Федеральной налоговой службы  

Компании вправе учесть в расходах стоимость авиабилетов командированного сотрудника, если их оплатили картой и карта принадлежит не самому подотчетному лицу. Как это сделать объясняется в письме Минфина от 18.11.2021 № 03-03-07/93276.

Выдержка из письма:

Согласно приказу Минтранса России от 08.11.2006 N 134 «Об установлении формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации» маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Поэтому если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), то оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета), в которой указана стоимость перелета, подтверждающая перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту, соответствующая требованиям статьи 252 НК РФ.

Таким образом, в случае подтверждения расходов на приобретение авиабилета вышеуказанными документами для целей налогообложения прибыли организаций дополнительных документов, подтверждающих оплату билета, в том числе выписки, подтверждающей оплату банковской картой, не требуется.

Источник:  Письмо Минфина от 18.11.2021 № 03-03-07/93276 

Расчет по взносам. Новая форма РСВ действует с отчета за I квартал 2022 года. В титульном листе теперь не нужно указывать код ОКВЭД. Также новая форма учитывает переход на прямые выплаты пособий из ФСС. В связи с этим, например, из раздела 1 убрали строки 120—123. В них компании отражали превышение расходов на пособия над суммой начисленных взносов. Изменения в форме отчета также связаны со льготами для сферы общепита. Организации и ИП, которые ведут эту деятельность, с 1 января 2022 года получат право применять пониженные тарифы страховых взносов, даже если численность сотрудников составит более 250 человек. Главное, чтобы их число не превышало 1500 (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Чтобы компании общепита, которые воспользовались пониженным тарифом, могли сдавать корректный РСВ, для них установили новые коды. Это коды для тарифа плательщика взносов и категорий застрахованного лица.

6-НДФЛ. Отчет 6-НДФЛ по новой форме применяйте с отчетности за 2021 год. Также чиновники скорректировали справку о полученных доходах. Новая форма учитывает изменения в Налоговом кодексе для компаний, которые платят дивиденды физлицам (Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ). Сумма налога на прибыль, удержанная с полученных компанией дивидендов, теперь зачитывается при расчете НДФЛ с дивидендов, которые она начислила физлицам. Для этого в раздел 2 6-НДФЛ добавили строку «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету». Кроме того, в справке о доходах физлица теперь нужно указывать КБК.

Декларация по налогу на прибыль. Отчет за 2021 год сдавайте по обновленной форме. Она учитывает новые льготы для компаний, которые предоставляют по лицензионному договору принадлежащие им и зарегистрированные права использования результатов интеллектуальной деятельности. Для таких организаций регион может установить пониженную ставку по налогу на прибыль (п. 1.8—3 ст. 284 НК). Кроме того, есть изменения для тех, кто платит дивиденды или применяет инвестиционный налоговый вычет.

Источник: ФНС обновила сразу три отчета для компаний и ИП

С 1 января 2022 года вступает в силу новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборота в бухгалтерском учете».

Новый порядок исправления первичных документов очень похож на прежний. В части бумажной первички все осталось, как было.

Дополнительно в новом порядке описали порядок исправления электронной первички.

Кроме того, первичку на длящиеся и повторяющиеся факты хозяйственной жизни разрешили оформлять раз в сутки, неделю, месяц, квартал исходя из требования рациональности, а несколько связанных фактов хозяйственной жизни можно оформить одним первичным документом.

По стандарту хранить документы нужно в том виде, в котором они составлены. Если документ бумажный, хранить его в электронном виде нельзя.

Источник: Правила оформления бухгалтерских документов изменятся

Правительство РФ обновило правила перевозок грузов автомобильным транспортом. Среди прочего, изменения внесены и форму транспортной накладной.

Так, в частности, установлено, что в случае использования транспортной накладной в качестве первичного учетного документа нужно будет составлять четвертый экземпляр (оригинал) транспортной накладной на бумаге для грузоотправителя.

Что касается формы транспортной накладной, то помимо прочих изменений, в ней появился новый раздел «Стоимость перевозки груза». В нем предусмотрены графы для указания:

• стоимости услуг перевозки без налога;
• налоговой ставки;
• суммы налога, предъявляемого покупателю;
• стоимости услуг перевозки с налогом.

Заполнять новый раздел нужно будет в случае использование накладной в качестве первичного документа.

Новый бланк начнет применяться с 01.03.2022.

Источник: Электронный журнал «Главная книга», Постановление Правительства Российской Федерации от 30.11.2021 № 2116  

Татьяна Голикова провела заседание межведомственной рабочей группы по восстановлению рынка труда. В ходе заседания Минтрудом России был представлен проект плана мероприятий по снижению уровня теневой занятости и легализации трудовых отношений на 2022–2024 годы, разработанный в соответствии с поручением Президента.

Согласно плану, будет определено понятие «теневая занятость», планируется проводить мониторинг теневой занятости, а так же создание реестра работодателей у которых будут выявлены нелегально трудоустроенные работники. Также планируется закрепить полномочия по легализации теневой занятости за федеральными, региональными и местными органами власти.

Финальная версия документа будет представлена до конца ноября 2021 года.

Источник: Сайт Правительства РФ